Налоговым законодательством Республики Беларусь создан ряд дополнительных стимулов и льгот, направленных на улучшение условий ведения бизнеса. В этих целях в Беларуси организованы специальные режимы налогообложения, в том числе и льготное налогообложение в сельской местности и малых городах.

Основными законодательными актами в данном направлении являются:

Декрет Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. № 6 "О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности" (с изменениями и дополнениями; далее – Декрет № 6);

Указ Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345 "О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания" (далее – Указ №345).

Положения как Декрета №6, так и Указа №345,  направлены на повышение инвестиционной привлекательности средних, малых городских поселений и сельской местности, стимулирование создания новых производств и соответственно рабочих мест, поддержку предпринимательства на этапе становления, что отражено и в названии документа.

Декретом  №6 установлены дополнительные налоговые льготы для предприятий, зарегистрированных в Республике Беларусь с местом нахождения на территории средних, малых городских поселений, сельской местности, в частности, они освобождаются от уплаты основных налогов в течение 7 лет со дня их государственной регистрации (налога на прибыль, налога на недвижимость). Кроме того, они могут быть освобождены от ввозных таможенных пошлин при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров в качестве неденежного вклада в уставный фонд, уплаты государственной пошлины за выдачу, внесение изменений, продление срока действия специального разрешения (лицензии) на осуществление юридическими лицами отдельных видов деятельности.

Указом №345 на период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2022 г. для субъектов хозяйствования, осуществляющих торговлю, общественное питание и бытовое обслуживание в населенных пунктах и на территориях вне населенных пунктов, относящихся к территории сельской местности и малых городских поселений, перечни которых определены решениями областных Советов депутатов, установлен специальный режим налогообложения.

Без ограничения периода действия Указа №345 в населенных пунктах и на территориях вне населенных пунктов, относящихся к территории сельской местности, вне зависимости от перечней населенных пунктов, определенных решениями областных Советов депутатов, сняты некоторые ограничения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю алкогольными напитками в сельской местности (при условии соблюдения установленных законодательством других ограничений в области оборота алкогольных напитков).

С 01.10.2017 приходный кассовый ордер (ПКО) и ПКО (валютный) не являются бланками документов с определенной степенью защиты в соответствии с Постановлением Минфина от 26.09.2017 № 30 "О внесении изменений в постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. № 38" (далее - Постановление № 30). Они также исключены из перечня бланков документов с определенной степенью защиты, информация о которых подлежит включению в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции  (Постановление Совмина от 19.09.2017 № 703 "О внесении изменения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 912").

С этой даты организации и индивидуальные предприниматели, которые обязаны их заполнять, не приобретают у специализированных организаций "нумерованные" бланки ПКО. Эти документы оформляются в таком же порядке, как и расходные кассовые ордера (РКО). То есть при оформлении на компьютере их можно выводить на печать на обычный лист бумаги. А для ручного заполнения бланки ПКО можно заказать в типографии. Однако при этом нужно соблюдать утвержденную Минфином форму. Отметим, что сама форма ПКО не изменилась. Форма ПКО установлена Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.03.2010 № 38 "Об установлении форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций" (с изменениями и дополнениями). Организации обязаны ее применять. Права самостоятельно разработать форму данного документа у организаций и ИП нет. Включать  форму ПКО в учетную политику не нужно.

Тем организациям и ИП, у которых имеются бланки ПКО, приобретенные до 01.10.2017, в соответствии с абзацем 4 подпункта 1.2 пункта 1 Постановления № 30, нужно сделать следующее.

1. В приходно-расходной книге по учету бланков строгой отчетности и карточке-справке по выданным и использованным бланкам строгой отчетности отразить все операции за сентябрь.

2. Провести инвентаризацию бланков ПКО по состоянию на 01.10.2017. Она проводится в обычном порядке: издается приказ, в нем, в том числе,  определяется состав инвентаризационной комиссии, составляется инвентаризационная опись по форме 13-инв или по форме, которая разработана и утверждена организацией самостоятельно (часть 1 пункта 59, часть 3 пункта 23 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств, утв. постановлением Минфина от 30.11.2007 № 180 (далее - Инструкция № 180); приложение 18 к Инструкции № 180).

Так как инвентаризация бланков ПКО фактически проводится не  01.10.2017, а 2 или 3 октября, то, полагаем, нужно также учесть бланки ПКО, которые использованы в эти дни до фактического оформления результатов инвентаризации. То есть их нужно учесть в инвентаризационной описи.

3. Внести в приходно-расходную книгу по учету бланков строгой отчетности и карточку-справку по выданным и использованным бланкам строгой отчетности запись об исключении бланков ПКО (с указанием серий и номеров), имеющихся на начало 01.10.2017, из числа документов с определенной степенью защиты.

4. Составить бухгалтерскую справку-расчет на списание бланков ПКО с забалансового учета. На основании этого документа произвести бухгалтерскую запись по кредиту счета 006 "Бланки документов с определенной степенью защиты".

После этого указанные бланки можно использовать для оформления приходных кассовых операций в установленном порядке до полного их использования. Однако они уже не будут являться бланками с определенной степенью защиты.

С 1 января 2018 г. вступает в силу Указ Президента Республики Беларусь от 31.08.2017 N 311 "О бухгалтерском учете в крестьянских (фермерских) хозяйствах" (далее – Указ №311) согласно которого небольшие крестьянские (фермерские) хозяйства - плательщики единого налога для производителей сельхозпродукции смогут вести бухучет по упрощенной форме. Но только если у них будут выполняться два условия в отношении предыдущего года (подп. 1.1, 1.2 п. 1 Указа N 311):

- средняя численность работников за год составит 15 и менее человек;

- выручка от реализации товаров (работ, услуг) за год не превысит 110 тыс. базовых величин (на сегодня это 2,53 млн. руб.).

Хозяйственные операции такие хозяйства будут отражать в книге учета доходов и расходов. Пока ее форма не утверждена.

Полномочия по ведению бухучета смогут брать на себя руководители крестьянских (фермерских) хозяйств. Причем никаких требований касательно наличия специального образования и опыта работы бухгалтером к ним не предъявляется (подп. 1.3 п. 1 Указа N 311; п. 2 ст. 7, абз. 2 п. 3 ст. 8 Закона от 12.07.2013 N 57-З "О бухгалтерском учете и отчетности").

ИНСПЕКЦИЯ МНС ПО БАРАНОВИЧСКОМУ РАЙОНУ ИНФОРМИРУЕТ:

В связи с переходом с 4 июля 2017г. платежной системы Республики Беларусь на применение международной структуры номера счета и банковского идентификационного кода  изменяются счета для зачисления платежей в доходы республиканских и местных бюджетов:

В настоящее время в Республике Беларусь для физических лиц  существует возможность получать актуальную  информацию  о налоговых платежах в электронном виде посредством электронного сервиса. Электронная услуга позволяет сделать для плательщиков жизнь проще, понятнее и доступнее.

Информация о налогах содержится в личном кабинете физического лица, который размещен на портале Министерства по налогам и сборам  Республики Беларусь (http://www.nalog.gov.by/ru/lichnii-kabinet-fl/). Сервис доступен на всей территории Республики Беларусь и позволяет пользователю в любое время получать  информацию о налоговых платежах.

Для того чтобы воспользоваться указанной услугой необходим идентификационный код, который можно получить в любой налоговой инспекции имея при себе паспорт.

Впоследствии,  используя полученные логин и пароль, и войдя в «Личный кабинет плательщика», физическое лицо сможет получать следующую информацию:

• о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
• контролировать состояние расчетов с бюджетом;
• получать и распечатывать извещения на уплату налога на недвижимость и земельного налога с физических лиц, подоходного налога с физических лиц;
• оплачивать налоговые платежи посредством Интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка и Белинвестбанка;
• записаться на прием в инспекцию по месту постановки на учет без личного визита в налоговую инспекцию.

Перечень услуг, предоставляемый Интернет-сервисом постоянно расширяется. Все услуги  по регистрации и использованию «Личного кабинета плательщика» абсолютно бесплатны, и позволят пользователю не тратить время на поездки в банк и ожидание в очередях в кассу, и своевременно получать актуальную информацию о налогах.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Барановичскому району доводит да сведения налогоплательщиков, что с 23 января 2016 г. изменяется порядок выдачи книги замечаний и предложений организациям и индивидуальным предпринимателям.

Книга будет выдаваться республиканским унитарным предприятием «Издательство «Белбланкавыд», а не налоговым органом, но в случае изменения адреса места нахождения книги (книг) организация или индивидуальный предприниматель не позднее рабочего дня, следующего за днем изменения места нахождения книги (книг) обязаны будут обращаться, в налоговый орган по месту постановки на учет для внесения соответствующих изменений в электронный банк данных в порядке, предусмотренном пунктом 2.28 Единого перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17 февраля 2012 г. № 156 (с изменениями и дополнениями).

При обнаружении фактов порчи (повреждения, брака),  утраты книги не позднее  рабочего дня следующего за днем обнаружения указанных фактов, организацией или индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту постановки на учет представляется соответствующий акт, в котором указывается регистрационный номер книги, адрес ее места нахождения, причина порчи (повреждения, брака), утраты книги.

При обнаружении факта хищения книги в налоговый орган представляется документ, подтверждающий обращение в орган внутренних дел по факту её хищения.

Налоговый орган не позднее рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего акта либо документа, подтверждающего обращение в орган внутренних дел по факту хищения книги, передает в электронный банк данных информацию о книге с признаком «Недействительно».

При этом реализующей организацией в случаях порчи (повреждения, брака), утраты, хищения книги, новая книга выдается после внесения налоговым органом в электронный банк данных информации о книге с признаком «Недействительно».

Уважаемые граждане: инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Барановичскому району обращает Ваше внимание:

Суммы начисленных и подлежащих уплате земельного налога и налога на недвижимость ежемесячно выгружаются в ЕРИП. Уплата земельного налога и налога на недвижимость  может   производиться   путем   внесения  в  бюджет плательщиками  причитающихся  сумм  налогов наличными денежными средствами в банк, налоговый    орган,    поселковый,   сельский   исполнительный   и распорядительный   орган   либо  организацию  связи  Министерства  связи  и информатизации  Республики Беларусь, а также в безналичном порядке через банкоматы, инфокиоски, платежные терминалы, с использованием банковского обслуживания: СМС-банкинг, мобильный банкинг, Интернет-банкинг.

При этом Вы имеете право произвести уплату досрочно и не откладывать ее на последний день.

По объектам налогообложения, находящимся на территории Барановичского района информацию можно получить в инспекции МНС по Барановичскому району по адресу: г.Барановичи, ул. Репина, 61, каб.205 или по телефонам: 80163 49-60-09, 49-60-10.

Только с Вашим пониманием о важности и необходимости налоговых обязательств строятся школы, больницы, дороги, исполняются различные социальные программы.

Инспекция МНС по Барановичскому району сообщает, что  на телефонную справочную систему налоговых органов Республики Беларусь возложено проведение «Горячей линии – телефона доверия» Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по телефону (8017) 229-79-79. Информация о функционировании телефонной справочной системы налоговых органов размещена на официальном сайте МНС (www.nalog.gov.by).

Юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели уже не первый год имеют  возможность подавать налоговые декларации в электронном виде, что сокращает временные затраты на представление, обработку деклараций, позволяет снизить издержки как плательщиков, так и  налоговых органов.

Электронное декларирование предполагает наличие у налогоплательщика электронной цифровой подписи и программного продукта, в котором  содержатся формы налоговых деклараций (расчетов), иных документов, реализованы функции подписи, отправки отчетности и получения подтверждения из инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. В процессе процедуры регистрации программное обеспечение записывается на диск и выдается абоненту. На диске содержатся подробные инструкции, в которых подробно описан процесс установки программного обеспечения, заполнения деклараций, подписи и отправки. В случае возникновения сложностей при работе с данным продуктом, всегда можно получить необходимую консультацию у специалистов налоговой инспекции.

Пользователь электронного декларирования получает ряд преимуществ:

программу можно устанавливать на любом количестве компьютеров, имеющих доступ в сеть Интернет, а значит, отправить  декларацию всегда можно своевременно. Момент подтверждения о приеме декларации порталом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь считается временем сдачи отчетности. В случае возникновения спорных ситуаций подтверждение портала имеет юридическую силу;

пользователь с обновлением системы получает актуальные формы налоговых деклараций (расчетов), а следовательно Вам нет необходимости отслеживать изменения в налоговом законодательстве по данному вопросу. Программа также не позволит Вам отправить декларацию, в которой имеется  счетная  ошибка;

при наличии у субъекта хозяйствования носителя ключевой информации возможно представление отчетности не только в инспекцию МНС, а так же в подразделения Белорусского РУП   СП «Белгосстрах» и в органы Национального статистического Комитета Республики Беларусь;

владелец электронной цифровой подписи получает возможность подать отчетность оперативно, не затрачивая время на поездку в налоговую инспекцию и ожидание очереди к инспектору. Следует отметить, что при сдаче отчетности в электронном виде не требуется дублировать информацию на бумажных носителях.

В настоящее время существенно расширился перечень документов, которыми плательщики и налоговые органы могут обмениваться в электронном виде. Если до 1.01.2012 плательщики могли представлять в электронном виде только налоговые декларации, то в настоящее время в электронном виде подаются следующие документы:

заявление о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней;

уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения;

заявление о переносе срока проведения плановой проверки;

заявление о выдаче справки, а также ряд иных документов.

В электронном формате возможно и обратное взаимодействие: направление налоговым органом плательщикам в виде ЭД различных сообщений, уведомлений, решений, выписок, подтверждений и иных документов, в частности:

сообщений об излишне уплаченных (взысканных) суммах налогов, сборов (пошлин), пеней, а также о проведенном зачете излишне  уплаченных (взысканных) суммах налогов, сборов (пошлин), пеней;

уведомлений с предложением о предоставлении дополнительных сведений и (или) пояснений, документов, обязанность представления которых установлена законодательством, либо о внесении  соответствующих исправлений.

решений об отказе в проведении зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней;

выписок из данных учета налогового органа об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней.

А учитывая тот факт, что государством поставлена задача не только «охватить» наибольшее количество плательщиков, но и развивать электронные сервисы, обеспечивать оперативное дистанционное взаимодействие с плательщиком, чтобы с помощью электронного декларирования плательщик смог войти в личный «кабинет» и увидеть всю информацию о своем лицевом счете (состояние расчетов с бюджетом), то, по нашему мнению, будущее — за электронным декларированием.